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企业常见税务风险及表现形式

(一)虚假出资与抽逃注册资本 
      表现形式为:注册资本不实或注册后不久资金退回或转移。轻则根据《工商登记条例》要求补足,并给予抽逃金额5-12%的罚款;重则《刑法》上有抽逃注册资本罪,一旦企业和其他市场主体发生了经济纠纷,或造成重大社会危害,就有可能追究股东的刑事责任。 
(二)收入纳税风险 
   1、隐藏收入不入账 
   2、收入长期挂往来,不纳税申报 
   3、不依合同规定确认收入,收款时开票确认收入 
   4、价外收入不入账,私设小金库,不做纳税申报 
   5、视同销售行为不遵税法规定,逃避缴纳税款 
(三)成本费用纳税风险 
    1、大量收据或白条入账 
    2、虚增人头,虚增工资 
    3、虚开发票增加成本或随意调整纳税期间成本费用 
(四)会计报表税务分析风险 
1、在资产负债表上的表现则为:存货、应收帐款、其他应收款、应付帐款、其他应付款、资本公积等会计科目经不起推敲;账务处理混乱、帐实不符; 
2、在利润表上的表现则为成本费用与收入不配比,利润结构不合理; 
3、各项指标,忽高忽低,或如过山车,或漏洞百出。
具体而言,假帐通常会在以下几个方面留下蛛丝马迹: 
①各项财务指标跟相同行业的平均水平作横向比较,会出现过高或者过低的现象。 
②企业各项指标如与往年做纵向比较,会出现忽高忽低现象,就像坐过山车一样。 
③企业的利润率、税负率较长时间处于较低水平。 
④账实不符。现金和银行存款对企业来说一般容易控制,做到账实相符不难。不真实的财务行为很难做到存货的账实相符,一般经不起盘点。要么帐大于实,要么实大于帐。
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